Tha an riaghailt "5 sa cheud" airson VAT àireamhachadh eisimpleir, nuair a chur an gnìomh. fa leth cunntasachd

Ma buidheann aig an aon àm a 'giùlan a mach Gnìomhan a tha an urra ri agus nach eil fo VAT, tha e mar dhleastanas a dhèanamh air leth cunntasachd airson cìs Sumy. Tha an aiste seo air a thoirt seachad. 170 de na Cìse Chòd. Tha a 'chìs airson taxable Gnìomhan tha fhaod thoirt às. Ann an suidheachadh sin a bhith a 'chuibhreann airson gach cìs-ùine a rèir an t-suim a chur bathair. A dhealbh a dh'aona ghnothach airson nan adhbharan seo san fharsaingeachd "5 sa cheud" de VAT. Eisimpleir de obrachadh a-mach an t-suim de chìsean ann an diofar shuidheachaidhean thèid a dheasbad gu mionaideach gu h-ìosal.

chridhe

Malairt bhuidhnean tric a bhith còmhla coitcheann rèim chìsean le flat cìse. Ri fhaotainn de às-mhalairt obrachaidhean a tha cuideachd na bhun-stèidh airson an cunntas fa leth. An t-adhbhar a tha sin nuair a bhios tu às-mhalairt a 'VAT a thoirt air an latha mu dheireadh den mhìos nuair a bha iad air a thoirt seachad le sgrìobhainnean a' dearbhadh a 'cleachdadh an ìre neoni air a leithid gnothaichean. Tha an dòigh-obrach airson a 'tomhas na cìse air na gnothaichean sin air a dhearbhadh le poileasaidh cunntasachd.

Leig dhuinn beachdachadh nas mionaidiche air mar a bhuidhnean a dhèanamh air leth cunntasachd airson VAT.

Airson a 'nochdadh a' sgaoileadh an t-suim de chìsean Bu a 'cleachdadh fo-aire dhan chunntas 19. Sgaoileadh a dhèanamh anns an ùine anns a bheil am bathar a bha air a thogail air' chlàr. Uime sin, bha a 'chuibhreann a dhèanamh le coimeasach comharran - luach a' bhathair ri agus gun VAT. Double cunntaidh cuideachd a 'dhèanamh ma tha a' bhuidheann aig a bheil obraichean a tha air an cur an gnìomh taobh a-muigh Russian Federation.

EISIMPLEIR 1

Beachdaich coitcheann suidheachadh. Rè na cairteal, a 'chompanaidh a chur air bathar gu 1.2 millean rubles, toirt a-steach taxable -... 0.9 millean rubles. An t-suim de chìsean a thug an aghaidh air solaraichean de 100 mìle. Suathadh. Bho luach na bathar, nach eil ùmhlachd do chìsean, 250 mìle. Suathadh., Tha an ìre co-mheas tha co-ionnan ri 0,75. Mar sin, chan urrainn lùghdachaidhean a ghabhail 100 mìle. Suathadh., Agus chan eil ach 75 mìle. Suathadh. (100 _* 0,75). Agus dìreach 25% urrainn a chunntadh ann an luach bathar a cheannach: _* 1.2 0.3 0.25 = mln.

tuineachaidhean

Ciamar a bheirear a-steach VAT? Tha a 'chompanaidh ag obair agus a dh'fhaodadh a bhith so-mhaoin do-làimhseachail air an cur air cunntas anns a' chiad mhìos de na ràithe. Ann an cùisean mar sin, bha a 'chuibhreann a tha an co-dhùnadh stèidhichte air an co-roinn de na cosgaisean a chur bathair a dhèanamh air inneal ùr, ann an àireamh iomlan de reic airson mìos anns a bheil an cuspair a chaidh a thoirt an aire.

Cosgais nan seirbheisean airson solarachadh an iasad agus REPO Gnìomhan a tha stèidhichte air obrachadh a-mach an t-suim de theachd a-steach ann an cruth tàrmaichte ùidh. Ach a-mhàin an ùidh saor-iasad, an luach a tha co-ionnan ri neoni. A leithid obraichean nach eil a 'toirt buaidh air a' chuibhreann de

Nuair obrachadh a-mach a 'Mheadhain a' Bhanca a 'cunntadh an diofar eadar a' reic agus a 'phrìs a' chosgais togail. Anns a 'chùis seo, VAT-obraichean saor feumaidh cuideachd a thoirt a-steach ann an cosgais na h-obrach.

2 EISIMPLEIR

Rè na cairteal, a 'chompanaidh a' reic bathar gu 2 millean rubles., Ann an Vol. H. 1750 mìle. Suathadh. taxable agus 250 mìle. suathadh. Cha taxable. Solaraichean thoirt gu lùghdachaidhean de 180 mìle. Suathadh.

Factor airson obrachadh a-mach an dèidh làimhe a tha 0,875. Le cheannach bathair gu lùghdachaidhean a ghabhail: 180 _* 0.875 = 157.5 mìle rubles .. Tha fhàgail 22.5 mìle. Suathadh. Bu chòir a bhith a 'nochdadh ann an cosgais bathair.

Mar as trice 5%

Rè an fheadhainn amannan nuair a bha a 'chuibhreann de neo-taxable Gnìomhan cosgaisean a tha nas lugha na 5% de chosgaisean iomlan, a' chompanaidh nach urrainn a dhèanamh air leth cunntasachd. Tha an dòigh-obrach airson àireamhachadh na suim iomlan a 'chnap-starra nuair a chosg nach laghail a stèidheachadh. Gheibh a 'chompanaidh a' leasachadh modh-obrach a fuaim agus tèarainte e ann am poileasaidh cunntasachd.

Ann an obrachadh a-mach a 'chuibhreann a chunntadh fad an cur an gnìomh VAT neo-taxable Gnìomhan, reic ri "vmenenke" tar-cosgaisean taobh a-muigh Russian Federation. A thaobh a 'chiad bhuidheann, a' ghabhail a-steach an dà chuid dìreach agus cosgaisean coitcheann. 'S e sin, feumaidh tu cuir suas na h-uile cosgaisean Cuir VAT air cosgaisean ruith ann an co-fhreagarrach co-chuid, an uair sin mar thoradh air an t-suim a roinn leis an leabhar air cosgaisean.

Tha an riaghailt "5 sa cheud" de VAT, a tha na eisimpleir air an àireamhachadh Thèid a thaisbeanadh a-rithist, chan eil a 'buntainn ri às-mhalairt obraichean. Tha an aiste seo air a thoirt seachad. 170 NC. Air a leithid Gnìomhan VAT ìre - 0%. 'S e sin, ma tha:

• Thathar a 'ruighinn stairsnich;
• Tha an iomairt às-mhalairt obrachaidhean;

a dh'fheumar a dhèanamh air leth cunntasachd airson VAT.

Tha an riaghailt "5 sa cheud": eisimpleir

Direct cosgaisean air taxable gnothaich anns an dàrna cairteal gabhail a-steach 15 millean rubles, agus air neo-taxable - .. 750 mìle rubles .. Gnothaichean coitcheann na cosgaisean - 3,5 mln. Suathadh. Poileasaidhean cunntasachd a thoirt seachad ann an co-roinn ris an teachd a-steach cosgaisean sgaoilidh, a tha ann an ùine aithris suim gu, fa leth, 21 millean rubles. agus 970 mìle. suathadh.

Total eaconamach cosgaisean neo-taxable Gnìomhan: 3,5 * (0,97 / (21 + 0,97))) = 154,529 mìle rubles, no 4.7% ... Mar suim seo chan eil nas fhaide na 5%, a 'chompanaidh a' toirt dheth a h-uile urrainn cur a-steach VAT anns an dara ceathramh.

clàradh algairim

Airson tuigsinn dè an ìre de VAT air bathar a bu chòir a chur an gnìomh agus mar a cho-dhùineas an tuaiream a-steach cìse, faodaidh sibh a 'cleachdadh na ceuman a leanas:

1. Obraich a-mach an t-suim invoiced VAT a ghabhas an toirt air falbh. Ma tha an cheannach bathair Faodar dìreach air sàilleabh gnìomhan cìs-bhuailteach, a 'gabhail a-steach VAT a tha ann am prìs. Ann an cùisean eile, an t-suim de chìsean fhaod thoirt às.

2. Tha an ath cheum a bhith a 'cur a-steach riaghailt "5 sa cheud" de VAT, a tha na eisimpleir de àireamhachadh a-steach na bu tràithe. A 'chiad co-dhùnadh an t-suim de na cosgaisean neo-taxable Gnìomhan, an uair sin gu lèir a tha cosgaisean obrachadh a-mach, agus am foirmle a chleachdadh:

Neobl%. operas. = (Neobl. / Tot.) X 100%.

Ma fhaighinn an co-mheas nas àirde na 5%, tha e riatanach a dhèanamh air leth cunntasachd suimean.

3. Obraich a-mach an t-suim de chìsean, agus a 'VAT, an uair sin tha iad air an cèill agus an co-mheas a rèir:

% Calc. = (Suim sgìre. / Sum Society.) * 100%.

Nas fhaide air a mhìneachadh Och VAT ri phàigheadh:

Cìs = VAT thug *% calc.

4. Obraich a-mach oireach cosgais:

VAT = crìoch a thug leis a 'VAT - VAT fhaod thoirt às

no

Cosgais = (Suim a chur, ach chan eil bathar taxable / iomlan de leabhar a reic) * 100%.

jurisprudence

Làn-eadar-mhìneachadh an "chaiteachas iomlan" ann an NC nach eil air an riochdachadh. Stèidhichte air na mìneachaidhean ann an Dictionary of Economics, an teirm seo faodar a thuigsinn mar an cosgais iomlan a dhèanamh bathair a tharraing le luchd-pàighidh chìsean. Tha Ministreachd an Ionmhais a 'soilleireachadh gun robh an àireamhachadh seo a luach a' gabhail a-steach dìreach agus iomlan cosgaisean gnìomhachas a dhèanamh.

Tha jurisprudence chan eil cothrom seaghach co-dhùnadh mar a nuair a dh'fheumas tu a dhèanamh air leth cunntasachd airson VAT. Riaghailt 5 sa cheud, eisimpleir de àireamhachadh a chaidh beachdachadh air na bu tràithe, tha e a 'buntainn a-mhàin ri iomairtean gnìomhachais. A rèir na britheamhan, a 'malairt nach urrainn dha companaidhean a dhèanamh air leth cunntasachd na cìse.

Fiù tuilleadh duilgheadasan adhbharachadh obrachaidhean le thèarainteachdan. Gu h-àraidh, tha cuid de bhritheamhan, a 'toirt iomradh air Gaileiridh. 170 NK, ag ràdh gu bheil a 'reic so-mhaoin leithid faodar a cleachdadh 5% riaghailt. Aig an aon àm a 'Mheadhain a' Bhanca air an ceannach cosgaisean a 'chuibhreann nach eil buaidh. 'S e sin cha mhòr an-còmhnaidh an t-suim de na cosgaisean a bhios nas lugha na 5%, agus an neach-pàighidh thèid a-mach às an dleastanas a bhith a' cumail dùbailte cunntadh.

Ann an co-dhùnaidhean eile, a 'Chùirt a' toirt iomradh 19/02, a tha ag ràdh gu bheil a h-uile gnothach ris a 'Mheadhan a' Bhanca ann an OU agus bu tha finvlozheniyam. Osbarr, buidhnean eil cosgaisean co-cheangailte ri cruthachadh de chosgais a leithid so-mhaoin. 'S e sin, an teachd a-steach bho leithid Gnìomhan saor bho chìsean. Uime sin, a 'bhuidheann a bu chòir a thaisbeanadh làn VAT lùghdachaidhean.

Reic an roinn anns an ùghdarraichte calpa de laghail eile eintiteas nach eil fo VAT. Mar sin, ann a leithid sin de chùisean, daonnan a-dùbailte cunntaidh a tha dol air adhart.

EISIMPLEIR 3

Mus deach a 'toirt airgid mar tasgadh, a' chompanaidh a 'tarraing an luchd-sgrùdaidh gus sgrùdadh a dhèanamh air staid ionmhais an iasad. Cosgais nan seirbheisean a 'chompanaidh suim gu 118 mìle. Suathadh. VAT. Tha an t-suim air iasad - 1 mln. Luach thasgaidhean air a shuidheachadh air bunait na poileasaidhean cunntasachd an neach-fiach. Mura h-eil na riaghailtean air cleachdadh na 5% ann, VAT airson an neach-sgrùdaidh air seirbheisean a bu chòir suim a ghabhail anns an cosgais finvlozheniya. Mar sin tha e riatanach a sgaoileadh cosgaisean coitcheann. Ma tha an ro-chlàradh a tha ri fhaotainn, a h-uile suim fhaod thoirt às.

Tha ceist a-steach VAT ann Gnìomhan le fiachan thèarainteachdan fhathast fosgailte. Cleachd na fàbhar sgeama a thaobh gnothaichean le bilean chunnartach. FTS leithid obraichean a tha buailteach a bhith air a cheasnachadh, agus an uair sin a bhith a 'dearbhadh a neoichiontas anns a' chùirt.

cunntasachd

Bho gu h-àrd tha sinn a 'tarraing a leanas a' co-dhùnadh: tha e nas fheàrr gus co-dhùnadh an dòigh air obrachadh a-mach air na cosgaisean agus sònraich e ann am poileasaidh cunntasachd. Mar sin tha e riatanach a chlàradh air fad liosta de na cosgaisean co-cheangailte ri gnothaichean a tha saor bho chìsean, agus òrdugh nan àireamhachadh:

• riarachadh an luchd-obrach an suidheachadh an urra ris an neach-obrach;
• òrdaichidh cunntasachd leigheas àm àireamhachadh;
• co-dhùnadh a 'phrionnsabal an sgaoileadh a' mhàil suim, goireasan de a leithid Gnìomhan (me, co-chuideil).

Airson fiosrachadh a chruinneachadh air na cosgaisean neo-riochdachaidh a chleachdadh le 26. Faodaidh ea bhith a 'nochdadh stiùireadh, cosgaisean rianachd san fharsaingeachd, ìsleachaidh, màl, cosgaisean IT, sgrùdadh agus conaltradh seirbheisean.

VAT no UTII airson SP

Airson toiseach-tòiseachaidh a tha e mothachadh gu bheil luchd-fastaidh, luchd-pàighidh na cìse aon, nach eil VAT a phàigheadh air gnothaichean a tha air an aithneachadh mar taxable. Aig an aon àm ann an NC a ràdh gun robh na buidhnean a tha a tharraing a-mach Gnìomhan ùmhlachd do VAT agus a chumail suas, feumaidh UTII dùbailte cunntasachd an seilbh, uallaichean agus gnothaichean. Airson leithid IP modh VAT air a riaghladh leis a 'Chìs Chòd. Tha e cuideachd a stèidheachadh ann an òrdugh obair ekporterov suidhichte air UTII airson SP.

Separate cunntasachd ceart a 'leigeil leat co-dhùnadh an t-suim de chìsean lùghdachaidhean: ann an làn no ann an co-roinn. Tha an Còd ag ràdh gu bheil an dòigh-obrach airson obraichean leithid a riarachadh a bu chòir an-còmhnaidh a bhith clàraichte ann am poileasaidh cunntasachd na buidhne. Tha an co-mheas air a thomhas gu h-àrd a tha stèidhichte air an luach taxable bathar a reic ann an àireamh iomlan de reic. Leig dhuinn beachdachadh trioblaid eile ann, a tha air a riochdachadh leis an riaghailt "5 sa cheud" de VAT.

Eisimpleir de àireamhachadh. Iomairt an sàs ann am mòr-reic agus reic malairt (VAT a phàigheadh agus UTII) Feumaidh a dhèanamh dùbailte gabhail a-steach chìsean. Fiù 's ma tha an obair, uidheam, oighreachd fìor chleachdadh airson "leth" thachartasan, a' VAT air dhiubh nach fhaod thoirt às. Ma tha a 'faighinn sheirbheisean, a cheannaich oighreachd fìor, air a dheilbh airson obraichean a tha fo ùmhlachd do VAT, thug le cìs air a thoirt a-steach ann an làn. Ma cheannaich an uidheamachd a thèid a chleachdadh air "dà aghaidh" aon uair, feumaidh tu a bhith a 'chuibhreann. Aon phàirt de na cìse gu falbh, agus an dàrna --steach ann an cosgais bathair.

chuibhreann

Gu sònraichte NK òrdaichte cunntasachd co-cheangailte ri gnothaichean a tha saor bho chìsean. Cosgais nan seirbheisean airson solarachadh an iasad, fo repo Gnìomhan a chlàradh anns an tomhas de tàrmaichte ùidh teachd a-steach de luchd-pàighidh chìsean. Nuair obrachadh a-mach luach na stocan, dàimhean, thèarainteachdan eile a 'cunntadh air an uiread de theachd a-steach ann an cruth deimhinneach eadar-dhealachadh eadar prìs a' reic agus a 'ceannach cosgais takh so-mhaoin. Ma tha prìs a 'mhargaidh gu h-ìosal na prìs, an sin air an luach a thèid a leigeil seachad.

mar eisimpleir

Tha an lus a 'dèanamh baidhsagalan agus cathraichean-cuibhle airson ciorramaich, a tha nach eil fo VAT. Cunntasachd a 'sealltainn na cosgais riochdachaidh ann an fo-lagha, fosgailte do an sgòr 20. Anns na mi cairteal de 2014, expenditures gabhail a-steach 10 millean rubles.: 600 mìle, - .. Air an carbadan agus 9.4 mln. Suathadh. - air baidhsagalan. A bharrachd air sin cosgaisean coitcheann agus os cionn na cosgaisean ann air an uiread de 2 agus 3 mln. Suathadh. fa leth.

A 'chiad lorg an co-mheas de na suimean de chaiteachas:

0,6 \ (10 + 2 + 3) = 0,04, no 4%.

An neach-cunntais nach urrainn dha cumail air leth clàran-steach cìse agus sùim iomlan a thoirt gu buil lùghdachaidhean. Ach ann an VAT tilleadh feum air teachd a-steach agus cosgais iomlan a riochdachadh lùghdachadh.